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税务专栏丨 在德国开公司需要交哪些税?

2018-06-13 20:39:03 | 阅读:992

对于德国投资移民者来讲,在德国投资开办企业,必须要了解德国企业税收制度。德国有颇具竞争性的税务体系,其允许德国不同城市有不同税率。平均而言,合股企业的整体赋税不到30%,在某些德国城市甚至可以低至22.83%。而中德之间的避免双重纳税协定更使得中国的投资者避免了额外的赋税。此外针对您所开办的企业类型的不同,企业税收政策也有所不同。这些优惠的税收政策都间接降低了劳动成本,为更多的投资者打开了机遇之门。一般来讲,在德国主要分所得税、营业税及增值税。

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所得税:

合资企业,如股份公司(AG)和有限责任公司(GmbH),都需要缴纳公司所得税(Körperschaftssteuer),其中包括:
1. 标准公司所得税:
德国的公司所得税,针对企业留存(累积)的收益和被分派的收益征收。标准的公司所得税率为15%。但是,如果当此部分收益被分配给股东个人后,股东必须就所得到的此部分利润(即红利)缴纳个人所得税。
2. 团结互助税(Solidaritätszuschlag):
此部分税收是用来维护国家统一的专项税收,自1995 年开始征收。税收额为公司所得税和个人所得税查定金额的5.5%,也就是公司所得税的5.5%。两者结合之后的税率为15.825%。
3. 清偿税(Abgeltungssteuer):

清偿税是于2009 年生效的新税种,是用来替代之前征收的个人所得利益的"半数收入程序"。它是针对股东所获红利或投机收入进行征收的税项。税率为股东所获红利和投机收入的25%。其中,如果个人所得税率低于25%的股东,可以要求采用个人所得税率代替清偿税。

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营业税:
营业税(Gewerbsteuer)是当一家公司年度报表中体现了盈利(除去所有成本,货物成本,人员开支,公司日常经营开支等等),最后还有盈利,那么德国税务局还将对这部分的盈利提取20%、30%的所得税。每一个在德国从事经营活动的企业都需要缴纳营业税,无论是外资企业还是本国企业。

1. 固定税率:目前,资合公司和人合公司以及其它商业活动的固定营业税率为3.5%。

2. 稽征税率(Hebesatz):德国每个城镇的营业税稽征税率是不同的,由地区自行决定,平均市政稽征税率为350%-400%,不得低于200%,在工业密集地带,最高可达490%。最终的营业税基额=固定税率*城镇稽税征率(稽征税率会适年进行修改)


 


增值税:

除以上两种赋税之外公司还面临增值税(Umsatzssteue),它是每月销售的附带税收,即不管公司以怎样的价格出售货物,德国税务局在销售额中提取19%。其中的增值税一般在销售额产生的下一个月就须交纳,而所得税一般在预计产生的盈利中,分月逐月缴纳。也就是说,假设会计提价给德国税务局的盈利预估是5000 欧元,那么税务局会事先在你公司的每月已经收缴200 欧左右的所得税,之后根据年终的总报表里的数字,多退少补。



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