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税务专栏丨 在德国开公司需要交哪些税？

2018-06-13 20:39:03 | 来源： | 阅读：1065

Steuerformular mit Stift - was man 2017 von der Steuer absetzen kann


 

所得税：

合资企业，如股份公司(AG)和有限责任公司(GmbH)，都需要缴纳公司所得税(Körperschaftssteuer)，其中包括：
1. 标准公司所得税：
德国的公司所得税，针对企业留存（累积）的收益和被分派的收益征收。标准的公司所得税率为15%。但是，如果当此部分收益被分配给股东个人后，股东必须就所得到的此部分利润（即红利）缴纳个人所得税。
2. 团结互助税(Solidaritätszuschlag)：
此部分税收是用来维护国家统一的专项税收，自1995 年开始征收。税收额为公司所得税和个人所得税查定金额的5.5%，也就是公司所得税的5.5%。两者结合之后的税率为15.825%。
3. 清偿税(Abgeltungssteuer)：

清偿税是于2009 年生效的新税种，是用来替代之前征收的个人所得利益的"半数收入程序"。它是针对股东所获红利或投机收入进行征收的税项。税率为股东所获红利和投机收入的25%。其中，如果个人所得税率低于25%的股东，可以要求采用个人所得税率代替清偿税。

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营业税：
营业税(Gewerbsteuer)是当一家公司年度报表中体现了盈利（除去所有成本，货物成本，人员开支，公司日常经营开支等等），最后还有盈利，那么德国税务局还将对这部分的盈利提取20%、30%的所得税。每一个在德国从事经营活动的企业都需要缴纳营业税，无论是外资企业还是本国企业。

1. 固定税率：目前，资合公司和人合公司以及其它商业活动的固定营业税率为3.5%。

2. 稽征税率(Hebesatz)：德国每个城镇的营业税稽征税率是不同的，由地区自行决定，平均市政稽征税率为350%-400%，不得低于200%，在工业密集地带，最高可达490%。最终的营业税基额=固定税率*城镇稽税征率（稽征税率会适年进行修改）


 


增值税：

除以上两种赋税之外公司还面临增值税(Umsatzssteue)，它是每月销售的附带税收，即不管公司以怎样的价格出售货物，德国税务局在销售额中提取19%。其中的增值税一般在销售额产生的下一个月就须交纳，而所得税一般在预计产生的盈利中，分月逐月缴纳。也就是说，假设会计提价给德国税务局的盈利预估是5000 欧元，那么税务局会事先在你公司的每月已经收缴200 欧左右的所得税，之后根据年终的总报表里的数字，多退少补。



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